Jest to nic innego, jak spis faktycznego stanu produktów, półproduktów, materiałów gotowych lub surowych a także braków lub odpadów posiadanych przez przedsiębiorstwo.

Jedną z form remanentu jest spis z natury. Właściwie przeprowadza się go już na etapie planowania, czyli dość wcześnie. Dzięki niemu można wyznaczyć konkretne dni w których ma on zostać przeprowadzany względem dnia, tygodnia czy miesiąca w danym przedsiębiorstwie.

Kiedy powinien zostać przeprowadzony taki spis z natury?

Istnieje kilka takich terminów, dzięki którym można go określić, właściwie w zależności od funkcjonowania oraz profilu działalności konkretnego przedsiębiorstwa można będzie bardziej precyzyjnie określić. Generalnie zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami spis z natury należy wykonać:

• w dzień rozpoczęcia działalności w trakcie trwania roku podatkowego
• w dzień 1 stycznia
• w sytuacji zmiany proporcji udziałów wspólników
• w przypadku zmiany wspólnika
• wraz z końcem roku podatkowego
• w przypadku likwidacji działalności

Jakie dane musi zawierać spis z natury?

• nazwę firmy ( imię i nazwisko właściciela zakładu)
• datę w której sporządza się spis
• numer kolejny pozycji arkusza spisu z natury
• konkretne i precyzyjne określenie towaru oraz innych składników wymienionych w § 27
• jednostkę miary, a także ilość zatwierdzoną w czasie spisu
• dokładną cenę za jednostkę miary
• wynik z pomnożenia ilości towaru przez jego cenę jednostkową
• końcową wartość spisu z natury
• wartość pomniejszającą (§ 29)- z uwzględnieniem pozycji spisu z natury i pozycji w księdze których dotyczy owe pomniejszenie.
• klauzurę „Spis zakończono na pozycji…..”
• podpis osób które sporządzały spis, a także podpis właściciela zakładu (wspólników)

Jakie towary uwzględnia spis z natury?

Tak naprawdę spisowi z natury będą podlegały jedynie towary handlowe, materiały ( w tym surowce podstawowe ale również pomocnicze), półwyroby. Należy uwzględnić również braki, odpady, wyroby gotowe oraz produkcję w toku.

Jakie są składniki majątki które podlegają inwentaryzacji droga spisu z natury?

• aktywa pieniężne
• papiery wartościowe w postaci materialnej
• rzeczowej składniki aktywów obrotowych
• środki trwałe oraz nieruchomości zaliczane do inwestycji
• maszyny i urządzenia które wchodzą w skład środków trwałych w budowie

Jak właściwie przebiega wycena towarów?

Należy w tym punkcie wycenić materiały oraz towary handlowe które są objęte spisem z natury wedle poniższych zasad:

• cena zakupu – czyli właściwa wartość jaką przedsiębiorca zapłacił za towar handlowe/materiał, kwota musi zostać pomniejszona o wartość podatku VAT albo
• cena nabycia – kwota zakupu powiększona o dodatkowe koszty uboczne związane z zakupieniem towarów handlowych/materiałów ( przykładowo mogą się tutaj znaleźć koszty ubezpieczenia w drodze, koszty transportu). W tym punkcie należy przyporządkować określonym towarom koszty uboczne, oraz ustalić procentowy wskaźnik tych kosztów w stosunku do ogólnej wartości zakupów towarów handlowych czy materiałów
• cena rynkowa z dnia sporządzenia spisu- to rozwiązanie jest stosowane w obrocie rzeczami tego samego typu oraz gatunku (odnosi się do ich stanu i stopnia zużycia)

– w przypadku zastosowania niższej kwoty od powyższego schematu ( z powodu uszkodzenia towaru) należy przy konkretnych pozycjach wskazać również jednostkową cenę zakupu

! Półwyroby, wyroby gotowe, braki we własnej produkcji – wylicza się na podstawie kosztów wytworzenia

! Odpady zużyte- wylicza się na podstawie oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytku

! W przypadku niesprzedanych wartości dewizowych wycenia się je na podstawie cen zakupu z dnia w którym zostaje sporządzony spis z natury. Jednak w przypadku sporządzania spisu z natury w dniu kończącym rok podatkowy według cen zakupu. Jednak nie mogą one być wyższe niż kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski

Czym jest pomniejszenie wartości spisu z natury?

Po zakończeniu spisu z natury przedsiębiorca ma obowiązek by pomniejszyć go o kwotę, o jaką wczesnej zmniejszył koszty uzyskania przychodu.

Jak wpisać w KpiR?

W sytuacji gdy dany przedsiębiorca po przygotowaniu spisu z natury posiada fizycznie więcej lub mniej towaru w systemie magazynowym należy rozliczyć te nadwyżki lub niedobory odpowiednio jako przychód i koszt uzyskania przychodu. Do tego typu czynności zobowiązuje art 12 ustawy i podatku dochodowym.

Usługi księgowe- czy spis z natury też należy przekazać?

W ostatnim czasie coraz większym zainteresowaniem cieszą sie usługi księgowe. Wiadomo, że przepisy wciąż się zmieniają, więc dla bardzo wielu przedsiębiorców przekazywanie tego typu zadań osobom, które posiadają w tej kwestii kwalifikacje wydaje się być o wiele bardziej odpowiednie. W sytuacji gdy dany przedsiębiorca zdecyduje się na skorzystanie z usług księgowych, to w takiej sytuacji przygotowany spis z natury również należy przekazać księgowemu.

The post Spis z natury- podstawowe informacje dla przedsiębiorcy appeared first on MojaFaktura24.pl.

Faktura a rachunek

Nie każdy początkujący przedsiębiorca wie, na czym polega różnica pomiędzy tymi dwoma dokumentami. Otóż każdy prowadzący własną działalność gospodarczą ma obowiązek wykazania dokumentów potwierdzających sprzedaż swoich towarów bądź usług. Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na bycie VAT-owcami wystawiają faktury, natomiast posiadacze działalności którzy zrezygnowali z płacenia VAT-u wystawiają rachunki.

Termin wystawiania faktury, a obowiązek VAT

Zgodnie z założeniami wymienionymi w art. 106i ust. 1 ustawy o VAT fakturę należy wystawić do dnia 15-go miesiąca następującego po tym w którym dana usługa czy towar zostały sprzedane. Jednakże od tej ogólnej zasady istnieją pewne odstępstwa.

1. Faktury dotyczące świadczenia usług związanych z budowlanką czyli budowlanych oraz budowlano-montażowych- tutaj termin wystawienia faktury wynosi 30 dni od dnia wykonania usługi.
2. Faktury dotyczące czynności związanych z wydrukowaniem książek- tutaj termin wystawienia faktury wynosi 90 dni- od dnia w którym czynność została wykonana.

Zakończenie usługi, dostawa towaru a termin faktury

Zakończenie usługi – to nie tylko moment jest całkowitego ukończenia. To określenie odnosi się również do częściowo wykonanej usługi. W momencie w którym zakres usług jest dość rozległy, bardzo często są one rozbijane w czasie oraz oznaczane terminami ukończenia dla danego etapu. W związku z tym, za ukończoną usługę uznaje się konkretna część dla której termin danego etapu dobiegł końca. W momencie w którym taka usługa jest świadczona przez okres dłuższy niż rok, a jednocześnie nie upływają terminy rozliczeń bądź też płatności, uznaje się za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego. Taka sytuacja ma miejsce aż do momentu całkowitego zakończenia świadczenia usług.

Dostawa towaru – jest to moment w którym prawa do rozporządzania danym przedmiotem zostają przeniesione ze sprzedawcy na kupującego. W momencie nastąpienia właśnie tej czynności, następuje również moment w którym podatnik VAT zobowiązany jest do opodatkowania towaru.

Przy czym należy pamiętać, że nie zawsze dostawa towaru jest momentem w którym fizycznie to następuje. Obecnie dość sporo firm działa na odległość, świadczy usługi za pośrednictwem internetu, co oznacza, że bardzo często ten proces jest automatycznie wydłużony.

Termin faktury – w odniesieniu do usługi jaką jest dostarczanie towaru, najczęściej jest on przewidywalny. W momencie w którym dana firma zdecyduje się na złożenie zamówienia u przedsiębiorcy na konkretny towar oraz dostawę pod wskazany adres powstaje umowa kupna-sprzedaży, a tym samym powstaje obowiązek podatkowy. Zgodnie z założeniami zamówienie będzie posiadało status zrealizowanego w momencie, w którym zostanie odebrane przez kupującego. Sprzedający może przewidzieć termin dostawy, jednak nie zawsze wtedy towar znajdzie się u nabywcy. Rzeczywista data w której towar został dostarczony będzie oznaczona w szczegółowym i osobnym zestawieniu spółki.

Zasada rozliczenia podatku dochodowego

Obliczenie podatku dochodowego za dany okres rozliczeniowy można przedstawić w następujących punktach:

1. Należy wyliczoną wcześniej kwotę przychodu od początku roku wpisać na sam początek, a następnie odjąć od niej koszty od początku roku- to działanie będzie miało na celu wykazanie kwoty dochodu.
2. Należy od kwoty dochodu uzyskanej z punktu pierwszego odjąć realną do rozliczenia stratę z ubiegłych lat, a także jeśli takowe istnieją zsumowane zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne (tylko z danego roku podatkowego i tylko jeśli te koszty nie były zaliczane w KpiR).
3. Kolejnym punktem jest pomnożenie tej podstawowy opodatkowania przez stawkę podatku, która wynosi 18% (stawka obowiązuje do 85 528 zł dochodu).
4. Jeżeli od kwoty podatku zostanie odjęta suma zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne w danym roku- można będzie uzyskać podatek za cały rok.
5. Otrzymany podatek należny od początku roku należy wpisać, a następnie odjąć zaliczki które zostały zapłacone w przeszłych miesiącach, jak i również kwotę zmniejszającą podatek wynoszącą 556,02 zł- to pozwoli na uzyskanie kwoty podatku za dany okres rozliczeniowy.
6. Kwotę z ostatniego punktu zaokrąglamy do pełnych złotych- w efekcie końcowym otrzymujemy sumę która podlega wpłacie do US.

Elementy niezbędne na fakturze, a które opcjonalne

* Na fakturze muszą się znaleźć:

1. Data wystawienia
2. Następny numer nadany w ramach jednej serii, który pozwoli na identyfikację faktury.
3. Nazwy podatnika lub imiona i nazwiska i nabywcy usług lub towarów, a także ich adresy.
4. Numer podatnika niezbędny do identyfikacji w ramach podatku
5. Numer nabywcy niezbędny do identyfikacji w ramach podatku
6. Datę wykonania usług lub dokonania bądź też zakończenia dostawy towaru lub datę otrzymania zapłaty ( o ile ją określono i jest różna od daty w której została wystawiona faktura).
7. Szczegóły dotyczące towaru lub usługi- rodzaju lub nazwy
8. Ilość oraz wymiar dostarczanych towarów, bądź też szczegółowy zakres usług w ramach umowy.
9. Cenę jednostkowa usługi lub towaru- bez kwoty podatku
10. Wszelkiego rodzaju zniżki, upusty, rabaty o ile nie uwzględnia ich kwota netto.
11. Wartość sprzedaży netto- bez kwoty podatku
12. Stawkę podatku jaka obowiązuje
13. Zsumowane wartości netto, z wyszczególnieniem na stawki podatku, oraz sprzedaż która jest od niego wolna
14. Sumę kwoty podatku od sumy wartości netto- również z wyszczególnieniem na kwoty dla konkretnych stawek.
15. Ogólną kwotę jaka się należy.

* na fakturze opcjonalnie można zamieścić:

1. Metoda kasowa – stosowana jest przede wszystkim do małych przedsiębiorców, w odniesieniu do rozliczania podatku.
2. Samofakturowanie – w momencie w którym to nabywca towaru wystawia w imieniu sprzedawcy dana fakturę.
3. Odwrotne obciążenie – w sytuacji w której za sprzedaż towarów lub usług w której istnieje obowiązek rozliczenia VAT obarczony jest nabywca.
4. Procedura marży dla biur podróży – stosuje się w przypadku świadczenia usług turystycznych.
5. Procedura marży – stosuje się ją na przedmioty kolekcjonerskie, dzieła sztuki, towary używane, w tej sytuacji podstawę opodatkowania stanowi kwota marzy.

Kiedy należy fakturę skorygować, a kiedy można ja anulować?

Korekta faktury – może ją wystawić tylko i wyłącznie podatki, który wystawił fakturę pierwotną. W jakich sytuacjach można zastosować korektę?

1. W momencie w którym nastąpił zwrot towarów do sprzedawcy.
2. W momencie zwrotu kwoty nienależnych, które zostały wymienione w art.29 4 ustawy o VAT.
3. W sytuacji zwrotu zaliczek, zadatków, przedpłat
4. Zwiększenia ceny, które miało miejsce po wystawieniu faktury pierwotnej.
5. Pomyłki w cenie, kwocie podatku, stawce, lub w którejś pozycji faktury.

Anulowanie faktury- przez tę czynność rozumie się jej zniszczenie poprzez podarcie jeszcze przed wysłaniem jej do odbiorcy. W praktyce w każdej firmie zdarzają się sytuacje, w których faktura jest wypełniona nieprawidłowo i jest niszczona bez uwzględnienia takiej czynności. Kolejnym przykładem anulowania faktury może być sytuacja w której towar został wysłany do kontrahenta, jednak ten odmówił jego przyjęcia. Do towaru została załączona oryginalna faktura VAT. Uznaje się że taka faktura nie została wprowadzona do czynności prawnej, gdyż nie jest dokumentem potwierdzającym że dana transakcja doszła do skutku.

Elektroniczne dostarczanie faktur

W dobie internetu oraz elektronicznego przesyłu danych, istnieje wiele uproszczeń z których skorzystać może zarówno osoba fizyczna, jak i posiadacz firmy. Prowadzenie firmy wymaga znajomości podstawowych praw i obowiązków. Niestety przepisy przez cały czas się zmieniają, a także pojawiają się nowe. W jaki sposób można być na czasie ze zmianami, a jednocześnie w prosty sposób radzić sobie z wystawianiem faktur w swojej firmie? Można pokusić się na zakupienie programu do fakturowania.

Obecnie na rynku jest ich dość sporo, jednak czytając opnie innych użytkowników można będzie znaleźć taki, który będzie spełniał nasze oczekiwania. Ponadto większość z nich posiada bazę klientów, dzięki temu wystawianie faktur będzie wymagało wpisanie nazw odbiorcy, natomiast reszta danych zostanie automatycznie wklejona.

Posiadanie programu do elektronicznych faktur to nie tylko ułatwienie w ich wystawianiu, czy korekcie, ale również znacznie bardziej przejrzysty obraz prowadzonej działalności, oraz porządek w razie kontroli z Urzędu Skarbowego.

The post Fakturowanie – jak poprawnie wystawić fakturę ? appeared first on MojaFaktura24.pl.